Налоговое резидентство Грузии: калькулятор 183 дней

Правило 183 дней в Грузии

• Порог — 183 дня или больше. Уже 183-й день даёт резидентство. В Испании, например, нужно больше 183, то есть 184.
• Окно — любые 12 месяцев подряд, которые заканчиваются в этом налоговом году, а не только январь–декабрь. Если 183 дня набрались, вы резидент за весь текущий налоговый год.
• День засчитывается целиком, «независимо от продолжительности» пребывания. День приезда и день отъезда — тоже дни в Грузии.
• Дни не обязаны идти подряд: несколько поездок складываются.

Калькулятор уже настроен так: «любые 12 месяцев подряд», «любая часть дня», порог 183.

Какие дни закон считает особо

Статья 34 добавляет оговорки, о которых обычно не пишут:

• Выезды на лечение, отдых, в командировку или на учёбу закон засчитывает во время пребывания в Грузии (п. 3).
• Не засчитываются дни в Грузии у дипломатов и сотрудников международных организаций, дни транзита из одной иностранной страны в другую через Грузию и дни, проведённые в Грузии «на лечении или отдыхе» (п. 4).
• Дни, по которым вас уже признали резидентом за прошлый период, при определении резидентства в следующем периоде не учитываются (п. 8).

Разъяснений Службы доходов о том, как эти пункты применяют на практике, мы не нашли. Калькулятор считает только физическое присутствие. Если у вас были долгие поездки на лечение или учёбу, уточните у консультанта.

Что меняет резидентство

• Резидент платит подоходный налог с совокупного дохода, нерезидент — только с дохода из источника в Грузии (ст. 79–80).
• Общая ставка подоходного налога — 20 % (ст. 81).
• Режим малого бизнеса для ИП — 1 % с оборота (ст. 88–90). Зависит ли он от резидентства, в прочитанных статьях не сказано.

Консультанты часто пишут, что иностранный доход резидента Грузии не облагается. В статьях 79–82 кодекса мы такого правила не нашли, поэтому не утверждаем. Проверьте у налогового консультанта.

Статус высокообеспеченного лица

Кодекс позволяет министру финансов дать резидентство без 183 дней человеку со значительным имуществом — «в порядке и на условиях», которые определяет министр (ст. 34). Прежний приказ с порогами (имущество свыше 3 млн лари или доход свыше 200 тыс. лари в год) утратил силу 14 июня 2023 года. Действующий приказ мы не нашли, поэтому текущие суммы не приводим.

Грузия и Россия: резидент двух стран

В России налоговый резидент — тот, кто провёл в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд (НК РФ, ст. 207, п. 2). Можно одновременно попасть под оба правила или не попасть ни под одно: окна у стран считаются отдельно.

Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Грузией нет в официальных списках действующих соглашений: ни у Минфина Грузии (58 договоров), ни у Минфина России. Поэтому на договорное правило, которое решает, в какой стране вы резидент, не рассчитывайте.

Пример

Вы приехали в Тбилиси 10 марта 2026 года, 1–15 июня летали в Европу и 30 сентября уехали. С 10 марта по 30 сентября — 205 дней. Целиком за границей вы провели 13 дней (2–14 июня; дни вылета и возвращения засчитываются в Грузию). Итого 192 дня в Грузии: порог 183 пройден, вы резидент Грузии за 2026 год. 183-й день в Грузии — 21 сентября.

Вопросы

В Грузии правило 183 или 184 дня?

183. Кодекс говорит «183 дня или больше», так что резидентом вы становитесь на 183-й день в Грузии за 12 месяцев подряд.

Считаются ли дни приезда и отъезда?

Да. День засчитывается, если вы были в Грузии хоть какую-то его часть, независимо от продолжительности (ст. 34, п. 5).

12 месяцев — это календарный год?

Нет. Это любые 12 месяцев подряд, которые заканчиваются в текущем налоговом году. Поэтому 183 дня можно набрать за часть прошлого года и часть этого.

Делает ли ВНЖ Грузии налоговым резидентом?

Не сам по себе. Налоговое резидентство по ст. 34 определяется днями фактического пребывания (или статусом высокообеспеченного лица), а не видом на жительство.

Это налоговая консультация?

Нет. Калькулятор считает дни. Решение о вашем статусе принимает налоговая служба — по вашей ситуации спросите консультанта в Грузии.

Источники

Налоговый кодекс Грузии, ст. 34, 79–81, 88–90 (редакция от 30.09.2026) — Matsne; Минфин Грузии, действующие соглашения об избежании двойного налогообложения; НК РФ, ст. 207 — КонсультантПлюс. Сверено 13 октября 2026 года. Daysafe — счётчик дней, а не налоговая консультация. Автор — Денис Чудинов.